各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資産評估協會（有關注冊會計師協會）：

爲指導資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)執行人(rén)民法院委托的(de)知識産權侵權損害評估業務，中國資産評估協會制定了(le)《資産評估專家指引第15号——知識産權侵權損害評估》，現予印發，供資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)執行人(rén)民法院委托的(de)知識産權侵權損害評估業務時(shí)參考。

請各地方協會将《資産評估專家指引第15号——知識産權侵權損害評估》及時(shí)轉發資産評估機構。

附件：資産評估專家指引第15号——知識産權侵權損害評估

中國資産評估協會

附件

資産評估專家指引第15号——知識産權侵權損害評估

本專家指引是一種專家建議(yì)。資産評估機構執行人(rén)民法院委托的(de)知識産權侵權損害評估業務，可(kě)以參照(zhào)本專家指引。中國資産評估協會将根據業務發展，對(duì)本專家指引進行更新。

第一章(zhāng) 引言

第一條 爲指導資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)執行人(rén)民法院委托的(de)知識産權侵權損害評估業務，中國資産評估協會組織制定了(le)本專家指引。

第二條 本專家指引所稱知識産權侵權損害，是指侵權人(rén)非法侵害或者使用(yòng)權利人(rén)合法擁有或者獲得(de)授權使用(yòng)的(de)知識産權，對(duì)權利人(rén)造成的(de)直接經濟利益的(de)損失。其中，知識産權是權利人(rén)依法就作品、專利（發明(míng)、實用(yòng)新型、外觀設計）、商标、地理(lǐ)标志、商業秘密、集成電路布圖設計、植物(wù)新品種以及法律規定的(de)其他(tā)客體享有的(de)專有的(de)權利。

第三條 本專家指引所稱知識産權侵權損害評估，是指資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)遵守法律、行政法規和(hé)資産評估準則，根據人(rén)民法院委托對(duì)知識産權侵權案件中權利人(rén)實際損失、侵權人(rén)獲利和(hé)權利人(rén)損失的(de)合理(lǐ)許可(kě)費等進行評定和(hé)估算(suàn)，并出具資産評估報告的(de)專業服務行爲。

第二章(zhāng) 基本遵循

第四條 執行知識産權侵權損害評估業務，應當遵守法律、行政法規和(hé)資産評估準則的(de)規定，堅持獨立、客觀、公正的(de)原則，誠實守信，勤勉盡責，謹慎從業，遵守職業道德規範，自覺維護職業形象，不得(de)從事損害職業形象的(de)活動。

第五條 執行知識産權侵權損害評估業務，應當獨立進行分(fēn)析和(hé)估算(suàn)并形成專業意見，拒絕委托人(rén)或者其他(tā)相關當事人(rén)的(de)幹預，不得(de)直接以預先設定的(de)金額作爲評估結論。

第六條 執行知識産權侵權損害評估業務，應當具備知識産權侵權損害評估的(de)專業知識和(hé)實踐經驗，能夠勝任所執行的(de)知識産權侵權損害評估業務。

（一）應當關注知識産權侵權損害評估業務的(de)複雜(zá)性，根據資産評估專業人(rén)員(yuán)配備、專業知識和(hé)實踐經驗，評估程序的(de)可(kě)履行程度以及資料的(de)可(kě)取得(de)性，審慎考慮是否有能力承接相關業務；

（二）執行某項特定業務缺乏特定的(de)專業知識和(hé)實踐經驗時(shí)，應當采取彌補措施，包括利用(yòng)專家工作及相關報告等。

第三章(zhāng) 操作要求

第七條 執行知識産權侵權損害評估業務，需要關注評估目的(de)、評估對(duì)象、損害行爲、損害期間、損害範圍等基本事項。

第八條 知識産權侵權損害評估的(de)評估目的(de)是爲人(rén)民法院解決知識産權糾紛提供專業服務，爲侵權損害賠償金額提供參考依據。

第九條 資産評估專業人(rén)員(yuán)需要根據委托事項和(hé)評估目的(de)，與委托人(rén)協商明(míng)确評估對(duì)象。知識産權侵權損害評估的(de)評估對(duì)象包括權利人(rén)實際損失、侵權人(rén)獲利和(hé)權利人(rén)損失的(de)合理(lǐ)許可(kě)費等。

第十條 執行知識産權侵權損害評估業務，需要與委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)進行充分(fēn)溝通(tōng)，在了(le)解案件基本情況的(de)基礎上重點關注損害行爲、損害期間和(hé)損害範圍等。

第十一條 執行知識産權侵權損害評估業務，需要關注涉案知識産權資産的(de)基本情況：

（一）知識産權資産權利的(de)法律文件、權屬有效性文件或者其他(tā)證明(míng)資料；

（二）知識産權資産特征、資産組合情況、使用(yòng)狀況或者實施狀态、曆史沿革以及以往的(de)評估和(hé)交易情況；

（三）知識産權資産實施的(de)地域範圍、領域範圍、獲利能力和(hé)收益模式；

（四）知識産權資産是否能給權利人(rén)帶來(lái)持續的(de)可(kě)辨識經濟利益；

（五）知識産權資産的(de)法定壽命和(hé)剩餘經濟壽命，知識産權資産的(de)保護措施；

（六）知識産權資産在實施過程中所受到的(de)法律、行政法規或者其他(tā)限制；

（七）類似知識産權資産的(de)許可(kě)費率及類似知識産權資産市場(chǎng)交易價格信息；

（八）知識産權資産遭受侵權的(de)起始時(shí)間、期限，以及侵權對(duì)權利人(rén)造成的(de)經濟利益損害情況、侵權人(rén)非法獲利情況等；

（九）其他(tā)相關信息。

第十二條 執行知識産權侵權損害評估業務，資産評估專業人(rén)員(yuán)需要要求委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)提供相關資料，委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)應當對(duì)資料的(de)真實性、完整性、合法性進行确認。資産評估專業人(rén)員(yuán)可(kě)以通(tōng)過市場(chǎng)調查、專家訪談等方式收集知識産權侵權損害評估過程所需的(de)其他(tā)資料，必要時(shí)可(kě)以利用(yòng)專家工作及相關報告。

第十三條 執行知識産權侵權損害評估業務，資産評估專業人(rén)員(yuán)通(tōng)常需要在委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)的(de)配合下(xià)進行現場(chǎng)調查，保留必要的(de)文字、語音(yīn)、照(zhào)片、影(yǐng)像等資料，以書(shū)面形式記錄調查的(de)時(shí)間、地點、過程、結果等，并與委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)共同确認。對(duì)于委托人(rén)或者其他(tā)相關當事人(rén)不在場(chǎng)或者不予配合的(de)情況，需要詳細記錄現場(chǎng)情況，收集必要的(de)證據資料，并在資産評估報告中予以披露。如果收集的(de)資料不能滿足形成評估結論的(de)需要，則不得(de)出具資産評估報告。

第四章(zhāng) 操作方法

第十四條 對(duì)權利人(rén)實際損失進行評估，通(tōng)常是以權利人(rén)在侵權損害期間因被侵權所遭受的(de)損失收益總額确定侵權損害金額，用(yòng)公式可(kě)以表示爲：

侵權損害金額=第1年損失收益+第2年損失收益+...+第n年損失收益

其中，n爲侵權損害發生時(shí)點至侵權損害結束時(shí)點之間的(de)總期限。資産評估專業人(rén)員(yuán)對(duì)權利人(rén)實際損失進行評估時(shí)，需要結合損害期間等侵權的(de)實際情況，考慮貨币時(shí)間價值的(de)影(yǐng)響。

第十五條 損失收益是指權利人(rén)被侵權後的(de)收益水(shuǐ)平與未遭受侵權時(shí)可(kě)獲得(de)的(de)收益水(shuǐ)平的(de)差額，用(yòng)公式表示如下(xià)：

損失收益 = 未侵權預計收益 − 侵權後實際收益

資産評估專業人(rén)員(yuán)對(duì)損失收益的(de)測算(suàn)要充分(fēn)考慮侵權行爲對(duì)權利人(rén)産品銷量、産品銷售價格以及成本費用(yòng)等方面的(de)影(yǐng)響。

第十六條 侵權對(duì)權利人(rén)産品銷量的(de)影(yǐng)響可(kě)以通(tōng)過替代法、趨勢法、比較法等方法對(duì)權利人(rén)的(de)銷量損失進行度量。

替代法是用(yòng)侵權人(rén)銷量作爲權利人(rén)銷量損失的(de)一種簡便方法，适用(yòng)于市場(chǎng)上僅有權利人(rén)産品與侵權産品兩種，二者在功能特性、用(yòng)途和(hé)價格等方面沒有明(míng)顯差異，權利人(rén)産品銷量與侵權産品銷量存在較強的(de)此消彼長(cháng)關系的(de)情形。

趨勢法是以權利人(rén)未遭受侵權時(shí)的(de)曆史銷量水(shuǐ)平爲基礎，采用(yòng)回歸或者外推技術預測權利人(rén)在未遭受侵權假設前提下(xià)的(de)理(lǐ)論銷量水(shuǐ)平，通(tōng)過與遭受侵權後的(de)實際銷量水(shuǐ)平進行比較得(de)到侵權造成的(de)銷量損失的(de)一種方法，适用(yòng)于知識産權産品在遭受侵權之前具有穩定（增長(cháng)）态勢且評估時(shí)宏觀經濟、行業環境等外部系統性因素沒有發生重大(dà)變化(huà)的(de)情形。

比較法是以與涉案知識産權相近的(de)産品爲參照(zhào)，通(tōng)過比較權利人(rén)知識産權産品在其遭受侵權前後與同類可(kě)比對(duì)象産品銷量差異的(de)變化(huà)，反推得(de)到權利人(rén)銷量損失的(de)一種方法，适用(yòng)于權利人(rén)及可(kě)比對(duì)象内部經營環境和(hé)外部系統性因素均沒有發生重大(dà)變化(huà)的(de)情形。

第十七條 估算(suàn)權利人(rén)銷量損失時(shí)，可(kě)以通(tōng)過以下(xià)幾個(gè)方面論證或者檢驗估算(suàn)的(de)合理(lǐ)性：

（一）有适當的(de)證據能夠表明(míng)知識産權産品在未遭受侵權假設情形下(xià)能夠實現預計的(de)市場(chǎng)需求，例如：産品曆史訂單保持穩定增長(cháng)，産品市場(chǎng)規模不斷擴大(dà)等；

（二）權利人(rén)具有滿足其産品市場(chǎng)需求的(de)産出能力、營銷能力和(hé)融資能力，例如：産品線數量和(hé)産能充足，生産人(rén)員(yuán)和(hé)營銷人(rén)員(yuán)具備足夠的(de)專業勝任能力，信用(yòng)評級良好且能夠及時(shí)獲得(de)所需貸款等；

（三）權利人(rén)銷量損失實質爲侵權行爲所緻，而非宏觀經濟、行業環境變化(huà)等系統性因素的(de)影(yǐng)響。

第十八條 侵權對(duì)權利人(rén)産品銷售價格的(de)影(yǐng)響表現爲市場(chǎng)上同類産品供給量增加所導緻的(de)産品銷售價格下(xià)降或者産品銷售價格無法提升，可(kě)以通(tōng)過市場(chǎng)調研、專家訪談估測權利人(rén)産品在未遭受侵權情形下(xià)的(de)合理(lǐ)價格水(shuǐ)平，但是需要排除宏觀經濟、市場(chǎng)競争等外部系統性因素的(de)影(yǐng)響。

第十九條 侵權對(duì)權利人(rén)成本費用(yòng)的(de)影(yǐng)響主要是指與産品收益直接相關的(de)涉案知識産權産品營業成本、管理(lǐ)費用(yòng)、銷售費用(yòng)、研發費用(yòng)等在侵權前後的(de)變化(huà)，可(kě)以通(tōng)過涉案知識産權産品在未遭受侵權時(shí)的(de)收益占銷售收入的(de)比例或者市場(chǎng)同類或者相似産品的(de)收益占銷售收入的(de)比例，推算(suàn)出權利人(rén)在侵權期間未遭受侵權假設情形下(xià)的(de)預計成本費用(yòng)金額。

第二十條 對(duì)侵權人(rén)獲利進行評估，通(tōng)常是以侵權人(rén)在侵權損害期間因侵權所獲得(de)的(de)利益總額确定侵權損害金額，用(yòng)公式可(kě)以表示爲：

侵權損害金額=第1年侵權獲利+第2年侵權獲利+...+第n年侵權獲利

其中，n爲侵權損害發生時(shí)點至侵權損害結束時(shí)點之間的(de)總期限。資産評估專業人(rén)員(yuán)對(duì)侵權人(rén)獲利進行評估時(shí)，需要結合損害期間等侵權的(de)實際情況，考慮貨币時(shí)間價值的(de)影(yǐng)響。

第二十一條 侵權人(rén)從侵權行爲中獲得(de)的(de)利益可(kě)以用(yòng)侵權産品總銷量與每件侵權産品的(de)合理(lǐ)利潤所得(de)之積計算(suàn)。根據現有司法解釋，侵權人(rén)因侵權所獲得(de)的(de)利益一般按照(zhào)侵權人(rén)的(de)營業利潤計算(suàn)，對(duì)于完全以侵權爲業的(de)侵權人(rén)，可(kě)以按照(zhào)銷售利潤計算(suàn)。對(duì)侵權産品單位利潤不合理(lǐ)或者無法獲取的(de)，經與委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)充分(fēn)溝通(tōng)，資産評估專業人(rén)員(yuán)可(kě)以按照(zhào)權利人(rén)産品單位利潤或者行業平均利潤水(shuǐ)平計算(suàn)，但是均需要結合侵權人(rén)自身産品質量和(hé)研發投入等因素，考慮涉案知識産權在侵權人(rén)總收益中所貢獻的(de)比例。

如果侵權人(rén)在侵權之前已有相關産品銷售，侵權人(rén)從侵權行爲中獲得(de)的(de)利益即是侵權人(rén)在侵權前後的(de)收益變化(huà)，此時(shí)可(kě)以參照(zhào)權利人(rén)損失收益的(de)測算(suàn)，評估分(fēn)析侵權行爲對(duì)侵權人(rén)産品銷量、價格以及成本費用(yòng)的(de)影(yǐng)響，進而對(duì)侵權獲利進行測算(suàn)。

第二十二條 對(duì)權利人(rén)損失的(de)合理(lǐ)許可(kě)費進行評估，是以知識産權許可(kě)費的(de)合理(lǐ)倍數确定侵權損害金額。資産評估專業人(rén)員(yuán)對(duì)權利人(rén)損失的(de)合理(lǐ)許可(kě)費進行評估時(shí)，需要重點關注對(duì)許可(kě)費合理(lǐ)性的(de)判斷，确定合理(lǐ)許可(kě)費的(de)常用(yòng)方法是可(kě)比參照(zhào)法。

第二十三條 可(kě)比參照(zhào)法是以可(kě)比參照(zhào)物(wù)的(de)許可(kě)費确定權利人(rén)損失的(de)合理(lǐ)許可(kě)費的(de)一種方法。采用(yòng)可(kě)比參照(zhào)法确定合理(lǐ)許可(kě)費有兩種途徑，一種是參照(zhào)權利人(rén)與他(tā)人(rén)簽訂許可(kě)使用(yòng)協議(yì)中約定的(de)許可(kě)費，另一種是參照(zhào)同類知識産權的(de)許可(kě)費。采取上述途徑時(shí)，需要對(duì)所參照(zhào)許可(kě)費的(de)合理(lǐ)性進行審核認定，通(tōng)常考慮下(xià)列因素：

（一）許可(kě)使用(yòng)費是否實際支付及支付方式，許可(kě)使用(yòng)合同是否實際履行或者備案；

（二）許可(kě)使用(yòng)的(de)權利内容、方式、範圍、期限等關鍵信息；

（三）被許可(kě)人(rén)與許可(kě)人(rén)是否存在利害關系；

（四）行業許可(kě)的(de)通(tōng)常标準等。

資産評估專業人(rén)員(yuán)需要關注許可(kě)使用(yòng)與侵權使用(yòng)在時(shí)間、地域、領域等方面的(de)差異性，合理(lǐ)确定侵權損害金額。

第二十四條 如果以許可(kě)費率的(de)形式确定合理(lǐ)許可(kě)費，需要關注以權利人(rén)收入（或者合理(lǐ)利潤）爲基準和(hé)以侵權人(rén)收入（或者合理(lǐ)利潤）爲基準時(shí)計算(suàn)結果的(de)差異性，并在資産評估報告中對(duì)所選擇的(de)計算(suàn)方法和(hé)原因進行充分(fēn)說明(míng)。

第五章(zhāng) 披露要求

第二十五條 編制知識産權侵權損害資産評估報告，需要披露形成評估結論的(de)相關内容，通(tōng)常包括：

（一）涉案知識産權資産及侵權案件的(de)基本信息；

（二）涉案知識産權資産質押及其他(tā)限制情況；

（三）委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)對(duì)侵權損害期間、損害範圍的(de)确定過程；

（四）測算(suàn)方法、相關參數的(de)選擇及其理(lǐ)由；

（五）評估所用(yòng)财務數據的(de)來(lái)源，以及侵權損害測算(suàn)的(de)過程；

（六）對(duì)測算(suàn)結果進行分(fēn)析，形成評估結論的(de)過程；

（七）評估結論成立的(de)假設前提和(hé)限制條件；

（八）可(kě)能影(yǐng)響評估結論的(de)特别事項。

第二十六條 編制知識産權侵權損害資産評估報告，需要對(duì)以下(xià)内容進行重點披露和(hé)說明(míng)：

（一）侵權案件雙方當事人(rén)的(de)相關信息，包括經營曆史、現狀及對(duì)涉案知識産權資産的(de)利用(yòng)情況；

（二）涉案知識産權資産與其他(tā)相關經濟利益主體的(de)利益分(fēn)配情況；

（三）是否進行了(le)現場(chǎng)調查，以及現場(chǎng)調查和(hé)資料收集過程中委托人(rén)和(hé)其他(tā)相關當事人(rén)的(de)配合情況；

（四）評估資料缺失情況和(hé)處理(lǐ)方式，以及對(duì)評估結論的(de)可(kě)能影(yǐng)響；

（五）評估方法選擇的(de)理(lǐ)由及原因分(fēn)析；

（六）利用(yòng)專家工作及相關報告的(de)情況；

（七）其他(tā)可(kě)能影(yǐng)響正确理(lǐ)解評估結論和(hé)資産評估報告使用(yòng)的(de)事項。