2017年4月(yuè)21日财政部令第86号發布 

根據2019年1月(yuè)2日《财政部關于修改<会计师事务所执业许可和监督管理办法>等2部部門規章(zhāng)的(de)決定》修訂

第一章(zhāng) 總則

　  第一條 爲了(le)加強資産評估行業财政監督管理(lǐ)，促進資産評估行業健康發展，根據《中華人(rén)民共和(hé)國資産評估法》（以下(xià)簡稱資産評估法）等法律、行政法規和(hé)國務院的(de)有關規定，制定本辦法。

　  第二條 資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)根據委托對(duì)單項資産、資産組合、企業價值、金融權益、資産損失或者其他(tā)經濟權益進行評定、估算(suàn)，并出具資産評估報告的(de)專業服務行爲和(hé)财政部門對(duì)資産評估行業實施監督管理(lǐ)，适用(yòng)本辦法。

　  資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)從事前款規定業務，涉及法律、行政法規和(hé)國務院規定由其他(tā)評估行政管理(lǐ)部門管理(lǐ)的(de)，按照(zhào)其他(tā)有關規定執行。

　  第三條 涉及國有資産或者公共利益等事項，屬于本辦法第二條規定範圍有法律、行政法規規定需要評估的(de)法定資産評估業務（以下(xià)簡稱“法定資産評估業務”），委托人(rén)應當按照(zhào)資産評估法和(hé)有關法律、行政法規的(de)規定，委托資産評估機構進行評估。

　  第四條 财政部門對(duì)資産評估行業的(de)監督管理(lǐ)，實行行政監管、行業自律與機構自主管理(lǐ)相結合的(de)原則。

　  第五條 财政部負責統籌财政部門對(duì)全國資産評估行業的(de)監督管理(lǐ)，制定有關監督管理(lǐ)辦法和(hé)資産評估基本準則，指導和(hé)督促地方财政部門實施監督管理(lǐ)。

　  财政部門對(duì)資産評估機構從事證券期貨相關資産評估業務實施的(de)監督管理(lǐ)，由财政部負責。

　  第六條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市财政廳（局）（以下(xià)簡稱省級财政部門）負責對(duì)本行政區(qū)域内資産評估行業實施監督管理(lǐ)。

　  第七條 中國資産評估協會依照(zhào)法律、行政法規、本辦法和(hé)其協會章(zhāng)程的(de)規定，負責全國資産評估行業的(de)自律管理(lǐ)。

　  地方資産評估協會依照(zhào)法律、法規、本辦法和(hé)其協會章(zhāng)程的(de)規定，負責本地區(qū)資産評估行業的(de)自律管理(lǐ)。

　  第八條 資産評估機構從事資産評估業務，除本辦法第十六條規定外，依法不受行政區(qū)域、行業限制，任何組織或者個(gè)人(rén)不得(de)非法幹預。

　第二章(zhāng) 資産評估專業人(rén)員(yuán)

　  第九條 資産評估專業人(rén)員(yuán)包括資産評估師（含珠寶評估專業，下(xià)同）和(hé)具有資産評估專業知識及實踐經驗的(de)其他(tā)資産評估從業人(rén)員(yuán)。

　  資産評估師是指通(tōng)過中國資産評估協會組織實施的(de)資産評估師資格全國統一考試的(de)資産評估專業人(rén)員(yuán)。

　  其他(tā)資産評估從業人(rén)員(yuán)從事本辦法第二條規定的(de)資産評估業務，應當接受财政部門的(de)監管。除從事法定資産評估業務外，其所需的(de)資産評估專業知識及實踐經驗，由資産評估機構自主評價認定。

　  由其他(tā)評估行政管理(lǐ)部門管理(lǐ)的(de)其他(tā)專業領域評估師從事本辦法第二條規定的(de)資産評估業務，按照(zhào)本條第三款規定執行。

　  第十條 資産評估專業人(rén)員(yuán)從事資産評估業務，應當加入資産評估機構，并且隻能在一個(gè)資産評估機構從事業務。

　  資産評估專業人(rén)員(yuán)應當與資産評估機構簽訂勞動合同，建立社會保險繳納關系，按照(zhào)國家有關規定辦理(lǐ)人(rén)事檔案存放手續。

　  第十一條 資産評估專業人(rén)員(yuán)從事資産評估業務，應當遵守法律、行政法規和(hé)本辦法的(de)規定，執行資産評估準則及資産評估機構的(de)各項規章(zhāng)制度，依法簽署資産評估報告，不得(de)簽署本人(rén)未承辦業務的(de)資産評估報告或者有重大(dà)遺漏的(de)資産評估報告。

　  未取得(de)資産評估師資格的(de)人(rén)員(yuán)，不得(de)簽署法定資産評估業務資産評估報告，其簽署的(de)法定資産評估業務資産評估報告無效。

　  第十二條 資産評估專業人(rén)員(yuán)應當接受資産評估協會的(de)自律管理(lǐ)和(hé)所在資産評估機構的(de)自主管理(lǐ)，不得(de)從事損害資産評估機構合法利益的(de)活動。

　  加入資産評估協會的(de)資産評估專業人(rén)員(yuán)，平等享有章(zhāng)程規定的(de)權利，履行章(zhāng)程規定的(de)義務。

　第三章(zhāng) 資産評估機構

　 第一節 機構自主管理(lǐ)

　 第十三條 資産評估機構應當依法采用(yòng)合夥或者公司形式，并符合資産評估法第十五條規定的(de)條件。

　 不符合資産評估法第十五條規定條件的(de)資産評估機構不得(de)承接資産評估業務。

　 第十四條 資産評估機構從事資産評估業務，應當遵守資産評估準則，履行資産評估程序，加強内部審核，嚴格控制執業風險。

　 資産評估機構開展法定資産評估業務，應當指定至少兩名資産評估師承辦。不具備兩名以上資産評估師條件的(de)資産評估機構，不得(de)開展法定資産評估業務。

　 第十五條 法定資産評估業務資産評估報告應當由兩名以上承辦業務的(de)資産評估師簽署，并履行内部程序後加蓋資産評估機構印章(zhāng)，資産評估機構及簽字資産評估師依法承擔責任。

　 第十六條 資産評估機構應當遵守獨立性原則和(hé)資産評估準則規定的(de)資産評估業務回避要求，不得(de)受理(lǐ)與其合夥人(rén)或者股東存在利害關系的(de)業務。

　 第十七條 資産評估機構應當建立健全質量控制制度和(hé)内部管理(lǐ)制度。其中，内部管理(lǐ)制度包括資産評估業務管理(lǐ)制度、業務檔案管理(lǐ)制度、人(rén)事管理(lǐ)制度、繼續教育制度、财務管理(lǐ)制度等。

　 第十八條 資産評估機構應當指定一名取得(de)資産評估師資格的(de)本機構合夥人(rén)或者股東專門負責執業質量控制。

　 第十九條 資産評估機構根據業務需要建立職業風險基金管理(lǐ)制度，或者自願購(gòu)買職業責任保險，完善職業風險防範機制。

　 資産評估機構建立職業風險基金管理(lǐ)制度的(de)，按照(zhào)财政部的(de)具體規定提取、管理(lǐ)和(hé)使用(yòng)職業風險基金。

　 第二十條 實行集團化(huà)發展的(de)資産評估機構，應當在質量控制、内部管理(lǐ)、客戶服務、企業形象、信息化(huà)等方面，對(duì)設立的(de)分(fēn)支機構實行統一管理(lǐ)，或者對(duì)集團成員(yuán)實行統一政策。

　 分(fēn)支機構應當在資産評估機構授權範圍内，依法從事資産評估業務，并以資産評估機構的(de)名義出具資産評估報告。

　 第二十一條 資産評估機構和(hé)分(fēn)支機構加入資産評估協會，平等享有章(zhāng)程規定的(de)權利，履行章(zhāng)程規定的(de)義務。

　 第二十二條 資産評估機構和(hé)分(fēn)支機構應當在每年3月(yuè)31日之前，分(fēn)别向所加入的(de)資産評估協會報送下(xià)列材料：

　 （一）資産評估機構或分(fēn)支機構基本情況；

　 （二）上年度資産評估項目重要信息；

　 （三）資産評估機構建立職業風險基金或者購(gòu)買職業責任保險情況。購(gòu)買職業責任保險的(de)，應當提供職業責任保險保單信息。

　 第二節 機構備案管理(lǐ)

　 第二十三條 省級财政部門負責本地區(qū)資産評估機構和(hé)分(fēn)支機構的(de)備案管理(lǐ)。

　 第二十四條 資産評估機構應當自領取營業執照(zhào)之日起30日内，通(tōng)過備案信息管理(lǐ)系統向所在地省級财政部門備案，提交下(xià)列材料：

　 （一）資産評估機構備案表；

　 （二）統一社會信用(yòng)代碼；

　 （三）資産評估機構合夥人(rén)或者股東以及執行合夥事務的(de)合夥人(rén)或者法定代表人(rén)三年以上從業經曆、最近三年接受處罰信息等基本情況；

　 （四）在該機構從業的(de)資産評估師、其他(tā)專業領域的(de)評估師和(hé)其他(tā)資産評估從業人(rén)員(yuán)情況；

　 （五）資産評估機構質量控制制度和(hé)内部管理(lǐ)制度。

　 第二十五條 資産評估機構的(de)備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的(de)，省級财政部門應當在接到備案材料5個(gè)工作日内一次性告知需要補正的(de)全部内容，并給予指導。資産評估機構應當根據要求，在15個(gè)工作日内補正。逾期不補正的(de)，視同未備案。

　 第二十六條 備案材料完備且符合要求的(de)，省級财政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個(gè)工作日内将下(xià)列信息以公函編号向社會公開：

　 （一）資産評估機構名稱及組織形式；

　 （二）資産評估機構的(de)合夥人(rén)或者股東的(de)基本情況；

　 （三）資産評估機構執行合夥事務的(de)合夥人(rén)或者法定代表人(rén)；

　 （四）申報的(de)資産評估專業人(rén)員(yuán)基本情況。

　 對(duì)于資産評估機構申報的(de)資産評估師信息，省級财政部門應當在公開前向有關資産評估協會核實。

　 第二十七條 資産評估機構設立分(fēn)支機構的(de)，應當比照(zhào)本辦法第二十四條至第二十六條的(de)規定，由資産評估機構向其分(fēn)支機構所在地省級财政部門備案，提交下(xià)列材料：

　 （一）資産評估機構設立分(fēn)支機構備案表；

　 （二）分(fēn)支機構統一社會信用(yòng)代碼；

　 （三）資産評估機構授權分(fēn)支機構的(de)業務範圍；

　 （四）分(fēn)支機構負責人(rén)三年以上從業經曆、最近三年接受處罰信息等基本情況；

　 （五）在該分(fēn)支機構從業的(de)資産評估師、其他(tā)專業領域評估師和(hé)其他(tā)資産評估從業人(rén)員(yuán)情況。

　 完成分(fēn)支機構備案的(de)省級财政部門應當将分(fēn)支機構備案情況向社會公開，同時(shí)告知資産評估機構所在地省級财政部門。

　 第二十八條 資産評估機構的(de)名稱、執行合夥事務的(de)合夥人(rén)或者法定代表人(rén)、合夥人(rén)或者股東、分(fēn)支機構的(de)名稱或者負責人(rén)發生變更，以及發生機構分(fēn)立、合并、轉制、撤銷等重大(dà)事項，應當自變更之日起15個(gè)工作日内，比照(zhào)本辦法第二十四條至第二十六條的(de)規定，向有關省級财政部門辦理(lǐ)變更手續。需要變更工商登記的(de)，自工商變更登記完成之日起15個(gè)工作日内向有關省級财政部門辦理(lǐ)變更手續。

　 第二十九條 資産評估機構辦理(lǐ)合并或者分(fēn)立變更手續的(de)，應當提供合并或者分(fēn)立協議(yì)。合并或者分(fēn)立協議(yì)應當包括以下(xià)事項：

　 （一）合并或者分(fēn)立前資産評估機構評估業務檔案保管方案；

　 （二）合并或者分(fēn)立前資産評估機構職業風險基金或者執業責任保險的(de)處理(lǐ)方案；

　 （三）合并或者分(fēn)立前資産評估機構資産評估業務、執業責任的(de)承繼關系。

　 第三十條 合夥制資産評估機構轉爲公司制資産評估機構，或者公司制資産評估機構轉爲合夥制資産評估機構，辦理(lǐ)變更手續應當提供合夥人(rén)會議(yì)或股東（大(dà)）會審議(yì)通(tōng)過的(de)轉制決議(yì)。

　 轉制決議(yì)應當載明(míng)轉制後機構與轉制前機構的(de)債權債務、檔案保管、資産評估業務、執業責任等承繼關系。

　 第三十一條 資産評估機構跨省級行政區(qū)劃遷移經營場(chǎng)所，應當書(shū)面告知遷出地省級财政部門。

　 資産評估機構在辦理(lǐ)完遷入地工商登記手續後15個(gè)工作日内，比照(zhào)本辦法第二十四條至第二十六條的(de)規定，向遷入地省級财政部門辦理(lǐ)遷入備案手續。

　 遷入地省級财政部門辦理(lǐ)遷入備案手續後通(tōng)知遷出地的(de)省級财政部門，遷出地的(de)省級财政部門應同時(shí)予以公告。

　 第三十二條 已完成備案的(de)資産評估機構或者分(fēn)支機構有下(xià)列行爲之一的(de)，省級财政部門予以注銷備案，并向社會公開：

　 （一）注銷工商登記的(de)；

　 （二）被工商行政管理(lǐ)機關吊銷營業執照(zhào)的(de)；

　 （三）主動要求注銷備案的(de)。

　 第三十三條 注銷備案的(de)資産評估機構及其分(fēn)支機構的(de)資産評估業務檔案，應當按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國檔案法》和(hé)資産評估檔案管理(lǐ)的(de)有關規定予以妥善保存。

　 第三十四條 财政部建立統一的(de)備案信息管理(lǐ)系統。備案信息管理(lǐ)系統實行全國聯網，并與其他(tā)相關行政管理(lǐ)部門實行信息共享。

　 第三十五條 資産評估機構未按本辦法規定備案的(de)，依法承擔法律責任。

第四章(zhāng) 資産評估協會

　 第三十六條 資産評估協會是資産評估機構和(hé)資産評估專業人(rén)員(yuán)的(de)自律性組織，接受有關财政部門的(de)監督，不得(de)損害國家利益和(hé)社會公共利益，不得(de)損害會員(yuán)的(de)合法權益。

　 第三十七條 資産評估協會通(tōng)過制定章(zhāng)程規範協會内部管理(lǐ)和(hé)活動。協會章(zhāng)程應當由會員(yuán)代表大(dà)會制定，經登記管理(lǐ)機關核準後，報有關财政部門備案。

　 第三十八條 資産評估協會應當依法履行職責，向有關财政部門提供資産評估師信息，及時(shí)向有關财政部門報告會員(yuán)信用(yòng)檔案、會員(yuán)自律檢查情況及獎懲情況。

　 第三十九條 資産評估協會對(duì)資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)進行自律檢查。資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)應當配合資産評估協會組織實施的(de)自律檢查。

　 資産評估協會應當重點檢查資産評估機構及其資産評估專業人(rén)員(yuán)的(de)執業質量和(hé)職業風險防範機制。

　 第四十條 資産評估協會應當結合自律檢查工作，對(duì)資産評估機構及其分(fēn)支機構按照(zhào)本辦法第二十二條規定報送的(de)材料進行分(fēn)析，發現不符合法律、行政法規和(hé)本辦法規定的(de)情況，及時(shí)向有關财政部門報告。

　 第四十一條 資産評估協會應當與其他(tā)評估專業領域行業協會加強溝通(tōng)協作，建立會員(yuán)、執業、懲戒等相關信息的(de)共享機制。

　 中國資産評估協會應當會同其他(tā)評估專業領域行業協會根據需要制定共同的(de)行爲規範，促進評估行業健康有序發展。

第五章(zhāng) 監督檢查

　 第四十二條 财政部統一部署對(duì)資産評估行業的(de)監督檢查，主要負責以下(xià)工作：

　 （一）制定資産評估專業人(rén)員(yuán)、資産評估機構、資産評估協會和(hé)相關資産評估業務監督檢查的(de)具體辦法；

　 （二）組織開展資産評估執業質量專項檢查；

　 （三）監督檢查資産評估機構從事證券期貨相關資産評估業務情況；

　 （四）檢查中國資産評估協會履行資産評估法第三十六條規定的(de)職責情況，并根據工作需要，對(duì)地方資産評估協會履行職責情況進行抽查；

　 （五）指導和(hé)督促地方财政部門對(duì)資産評估行業的(de)監督檢查，并對(duì)其檢查情況予以抽查。

　 對(duì)本條第一款第三項進行監督檢查，必要時(shí)，财政部可(kě)以會同其他(tā)有關部門進行。

　 第四十三條 省級财政部門開展監督檢查，包括年度檢查和(hé)必要的(de)專項檢查，對(duì)本行政區(qū)域内資産評估機構包括分(fēn)支機構下(xià)列内容進行重點檢查，并将檢查結果予以公開，同時(shí)向财政部報告：

　 （一）資産評估機構持續符合資産評估法第十五條規定條件的(de)情況；

　 （二）辦理(lǐ)備案情況；

　 （三）資産評估執業質量情況。

　 對(duì)本條第一款第一項進行檢查，必要時(shí)，有關财政部門可(kě)以會同其他(tā)相關評估行政管理(lǐ)部門進行。

　 第四十四條 省級财政部門對(duì)地方資産評估協會實施監督檢查，并将檢查情況向财政部彙報，重點檢查資産評估協會履行以下(xià)職責情況：

　 （一）地方資産評估協會章(zhāng)程的(de)制定、修改情況；

　 （二）指導會員(yuán)落實準則情況；

　 （三）檢查會員(yuán)執業質量情況；

　 （四）開展會員(yuán)繼續教育、信用(yòng)檔案、風險防範等情況；

　 （五）機構會員(yuán)年度信息管理(lǐ)情況。

　第四十五條 财政部門開展資産評估行業監督檢查，應當由本部門兩名以上執法人(rén)員(yuán)組成檢查組。具體按照(zhào)财政檢查工作的(de)有關規定執行。

　第四十六條 檢查時(shí)，财政部門認定虛假資産評估報告和(hé)重大(dà)遺漏資産評估報告，應當以資産評估準則爲依據，組織相關專家進行專業技術論證，也(yě)可(kě)以委托資産評估協會組織專家提供專業技術支持。

　第四十七條 檢查過程中，财政部和(hé)省級财政部門發現資産評估專業人(rén)員(yuán)、資産評估機構和(hé)資産評估協會存在違法情形的(de)，應當依照(zhào)資産評估法等法律、行政法規和(hé)本辦法的(de)規定處理(lǐ)、處罰。涉嫌犯罪的(de)，移送司法機關處理(lǐ)。

　當事人(rén)對(duì)行政處理(lǐ)、行政處罰決定不服的(de)，可(kě)以依法申請行政複議(yì)或者提起行政訴訟。

第六章(zhāng) 調查處理(lǐ)

　 第四十八條 資産評估委托人(rén)或資産評估報告使用(yòng)人(rén)對(duì)資産評估機構或資産評估專業人(rén)員(yuán)的(de)下(xià)列行爲，可(kě)以向對(duì)該資産評估機構備案的(de)省級财政部門進行投訴、舉報，其他(tā)公民、法人(rén)或其他(tā)組織可(kě)以向對(duì)該資産評估機構備案的(de)省級财政部門舉報：

　 （一）違法開展法定資産評估業務的(de)；

　 （二）資産評估專業人(rén)員(yuán)違反資産評估法第十四條規定的(de)；

　 （三）資産評估機構未按照(zhào)本辦法規定備案或備案後未持續符合資産評估法第十五條規定條件的(de)；

　 （四）資産評估機構違反資産評估法第二十條規定的(de)；

　 （五）資産評估機構違反本辦法第十六條規定的(de)；

　 （六）資産評估機構違反本辦法第二十條第二款規定的(de)。

　 資産評估委托人(rén)或資産評估報告使用(yòng)人(rén)投訴、舉報資産評估機構出具虛假資産評估報告或者重大(dà)遺漏的(de)資産評估報告的(de)，可(kě)以先與資産評估機構進行溝通(tōng)。

　 第四十九條 在法定資産評估業務中，委托人(rén)或被評估單位有資産評估法第五十二條規定行爲的(de)，資産評估的(de)相關當事人(rén)可(kě)以向委托人(rén)或被評估單位所在地省級财政部門進行投訴、舉報，其他(tā)公民、法人(rén)或其他(tā)組織可(kě)以向委托人(rén)或被評估單位所在地省級财政部門舉報。

　 由于委托人(rén)或被評估單位的(de)行政管理(lǐ)層級不匹配或存在其他(tā)原因超出省級财政部門處理(lǐ)權限的(de)，省級财政部門可(kě)以申請由财政部受理(lǐ)。

　 向财政部門投訴、舉報事項涉及資産評估機構從事證券期貨相關資産評估業務的(de)，由财政部受理(lǐ)。

　 第五十條 投訴、舉報應當通(tōng)過書(shū)面形式實名進行，并如實反映情況，提供相關證明(míng)材料。

　 第五十一條 财政部門接到投訴、舉報的(de)事項，應當在15個(gè)工作日内作出是否受理(lǐ)的(de)書(shū)面決定。投訴、舉報事項屬于财政部門職責的(de)，财政部門應當予以受理(lǐ)。不予受理(lǐ)的(de)，應當說明(míng)理(lǐ)由，及時(shí)告知實名投訴人(rén)、舉報人(rén)。

　 第五十二條 投訴、舉報事項屬于下(xià)列情形的(de)，财政部門不予受理(lǐ)：

　 （一）投訴、舉報事項不屬于财政部門職責的(de)；

　 （二）已由公安機關、檢察機關立案調查或者進入司法程序的(de)；

　 （三）屬于資産評估協會自律管理(lǐ)的(de)。

　 投訴人(rén)、舉報人(rén)就同一事項向财政部門和(hé)資産評估協會投訴、舉報的(de)，财政部門按照(zhào)本辦法第五十一條和(hé)本條第一款的(de)規定處理(lǐ)。

　 第五十三條 财政部門受理(lǐ)投訴、舉報，應當采用(yòng)書(shū)面審查的(de)方式及時(shí)進行處理(lǐ)，必要時(shí)可(kě)以成立由本部門兩名以上執法人(rén)員(yuán)和(hé)聘用(yòng)的(de)專家組成的(de)調查組，進行調查取證。有關當事人(rén)應當如實反映情況，提供相關材料。

　 調查組成員(yuán)與當事人(rén)有直接利害關系的(de),應當回避；對(duì)調查工作中知悉的(de)國家秘密和(hé)商業秘密，應當保密。

　 受理(lǐ)的(de)投訴、舉報事項同時(shí)涉及其他(tā)行政管理(lǐ)部門職責的(de)，應當會同其他(tā)行政管理(lǐ)部門進行處理(lǐ)。

　 第五十四條 對(duì)投訴、舉報的(de)調查，調查組有權進入被投訴舉報單位現場(chǎng)調查，查閱、複印有關憑證、文件等資料，詢問被投訴舉報單位有關人(rén)員(yuán)，必要時(shí)按照(zhào)資産評估業務延伸調查，并将調查内容與事項予以記錄和(hé)摘錄，編制調查工作底稿。

　 調查組在調查中取得(de)的(de)證據、材料以及工作底稿，應當有提供者或者被調查人(rén)的(de)簽名或者蓋章(zhāng)。未取得(de)提供者或者被調查人(rén)簽名或者蓋章(zhāng)的(de)材料，調查組應當注明(míng)原因。

　 第五十五條 在有關證據可(kě)能滅失或者以後難以取得(de)的(de)情況下(xià)，經财政部門負責人(rén)批準，調查組可(kě)以先行登記保存，并應當在7個(gè)工作日内及時(shí)作出處理(lǐ)決定。被調查人(rén)或者有關人(rén)員(yuán)不得(de)銷毀或者轉移證據。

　 第五十六條 針對(duì)資産評估協會的(de)投訴、舉報，财政部和(hé)省級财政部門應當及時(shí)調查處理(lǐ)。

　 第五十七條 調查時(shí)，财政部門認定虛假資産評估報告和(hé)重大(dà)遺漏資産評估報告，按照(zhào)本辦法第四十六條規定執行。

　 第五十八條 經調查發現資産評估專業人(rén)員(yuán)、資産評估機構和(hé)資産評估協會存在違法情形的(de)，财政部和(hé)省級财政部門按照(zhào)本辦法第四十七條規定予以處理(lǐ)。

　 第五十九條 财政部門根據調查處理(lǐ)具體情況，應當采取書(shū)面形式答(dá)複實名投訴人(rén)、舉報人(rén)。

　 第六十條 對(duì)其他(tā)有關部門移送的(de)資産評估違法線索或案件，或者資産評估協會按照(zhào)本辦法第四十條規定報告的(de)情況，有關财政部門應當比照(zhào)本辦法第五十二條至第五十八條的(de)規定依法調查處理(lǐ)，并将處理(lǐ)結果告知移送部門或者資産評估協會。

第七章(zhāng) 法律責任

　 第六十一條 資産評估專業人(rén)員(yuán)有下(xià)列行爲之一的(de)，由有關省級财政部門予以警告，可(kě)以責令停止從業六個(gè)月(yuè)以上一年以下(xià)；有違法所得(de)的(de)，沒收違法所得(de)；情節嚴重的(de)，責令停止從業一年以上五年以下(xià)；構成犯罪的(de)，移送司法機關處理(lǐ)：

　 （一）違反本辦法第十條第一款的(de)規定，同時(shí)在兩個(gè)以上資産評估機構從事業務的(de)；

　 （二）違反本辦法第十一條第一款的(de)規定，簽署本人(rén)未承辦業務的(de)資産評估報告或者有重大(dà)遺漏的(de)資産評估報告的(de)。

　 資産評估專業人(rén)員(yuán)違反本辦法第十二條第一款、第三十九條第一款規定，不接受行業自律管理(lǐ)的(de)，由資産評估協會予以懲戒，記入信用(yòng)檔案；情節嚴重的(de)，由資産評估協會按照(zhào)規定取消會員(yuán)資格，并予以公告。

　 第六十二條 有下(xià)列行爲之一的(de)，由對(duì)其備案的(de)省級财政部門對(duì)資産評估機構予以警告，可(kě)以責令停業一個(gè)月(yuè)以上六個(gè)月(yuè)以下(xià)；有違法所得(de)的(de)，沒收違法所得(de)，并處違法所得(de)一倍以上五倍以下(xià)罰款；情節嚴重的(de)，通(tōng)知工商行政管理(lǐ)部門依法處理(lǐ)；構成犯罪的(de)，移送司法機關處理(lǐ)：

　 （一）違反本辦法第十一條第二款規定，未取得(de)資産評估師資格的(de)人(rén)員(yuán)簽署法定資産評估業務資産評估報告的(de)；

　 （二）違反本辦法第十五條規定，承辦并出具法定資産評估業務資産評估報告的(de)資産評估師人(rén)數不符合法律規定的(de)；

　 （三）違反本辦法第十六條規定，受理(lǐ)與其合夥人(rén)或者股東存在利害關系業務的(de)。

　 第六十三條 資産評估機構違反本辦法第十七條、第十八條、第十九條、第二十條第一款、第二十八條、第三十一條第一款和(hé)第二款規定的(de)，由資産評估機構所在地省級财政部門責令改正，并予以警告。

　 第六十四條 資産評估機構違反本辦法第二十條第二款規定造成不良後果的(de)，由其分(fēn)支機構所在地的(de)省級财政部門責令改正，對(duì)資産評估機構及其法定代表人(rén)或執行合夥事務的(de)合夥人(rén)分(fēn)别予以警告；沒有違法所得(de)的(de)，可(kě)以并處資産評估機構一萬元以下(xià)罰款；有違法所得(de)的(de)，可(kě)以并處資産評估機構違法所得(de)一倍以上三倍以下(xià)、最高(gāo)不超過三萬元的(de)罰款；同時(shí)通(tōng)知資産評估機構所在地省級财政部門。

　 第六十五條 資産評估機構未按照(zhào)本辦法第二十四條規定備案或者備案後不符合資産評估法第十五條規定條件的(de)，由資産評估機構所在地省級财政部門責令改正；拒不改正的(de)，責令停業，可(kě)以并處一萬元以上五萬元以下(xià)罰款，并通(tōng)報工商行政管理(lǐ)部門。

　 資産評估機構未按照(zhào)本辦法第二十七條第一款規定辦理(lǐ)分(fēn)支機構備案的(de)，由其分(fēn)支機構所在地的(de)省級财政部門責令改正，并對(duì)資産評估機構及其法定代表人(rén)或者執行合夥事務的(de)合夥人(rén)分(fēn)别予以警告，同時(shí)通(tōng)知資産評估機構所在地的(de)省級财政部門。

　 第六十六條 資産評估協會有下(xià)列行爲之一的(de)，由有關财政部門予以警告，責令改正；拒不改正的(de)，可(kě)以通(tōng)報登記管理(lǐ)機關依法處理(lǐ)：

　 （一）章(zhāng)程不符合資産評估法和(hé)本辦法規定的(de)；

　 （二）資産評估協會未依照(zhào)資産評估法、本辦法和(hé)其章(zhāng)程的(de)規定履行職責的(de)。

　 第六十七條 有關财政部門對(duì)資産評估機構、資産評估專業人(rén)員(yuán)和(hé)資産評估協會的(de)财政處理(lǐ)、處罰情況，應當在15個(gè)工作日内向社會公開。

　 第六十八條 财政部門工作人(rén)員(yuán)在資産評估行業監督管理(lǐ)工作中濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊的(de)，按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國公務員(yuán)法》《中華人(rén)民共和(hé)國行政監察法》等國家有關規定追究相應責任；涉嫌犯罪的(de)，移送司法機關處理(lǐ)。

第八章(zhāng) 附則

　 第六十九條 本辦法所稱資産評估行業、資産評估專業人(rén)員(yuán)、資産評估機構和(hé)資産評估協會是指根據資産評估法和(hé)國務院規定，按照(zhào)職責分(fēn)工由财政部門監管的(de)資産評估行業、資産評估專業人(rén)員(yuán)、資産評估機構和(hé)資産評估協會。

　 第七十條 外商投資者在中華人(rén)民共和(hé)國境内設立、參股、入夥資産評估機構或者開展法定資産評估業務，應當依法履行國家安全審查程序。

　 第七十一條 省級财政部門可(kě)結合實際制定具體的(de)實施辦法。設區(qū)的(de)市級财政部門可(kě)以對(duì)本行政區(qū)域内資産評估行業實施監督管理(lǐ)，具體由省級财政部門根據當地資産評估行業發展狀況和(hé)設區(qū)的(de)市級财政部門具備的(de)監管條件确定。

　 第七十二條 本辦法自 2017年6月(yuè)1日起施行。财政部2011年8月(yuè)11日發布的(de)《資産評估機構審批和(hé)監督管理(lǐ)辦法》(财政部令第64号)同時(shí)廢止。