2005年8月(yuè)25日國務院國有資産監督管理(lǐ)委員(yuán)會發布

國務院國有資産監督管理(lǐ)委員(yuán)會令第12号

第一章(zhāng)　總則

　　第一條　爲規範企業國有資産評估行爲，維護國有資産出資人(rén)合法權益，促進企業國有産權有序流轉，防止國有資産流失，根據《中華人(rén)民共和(hé)國公司法》、《企業國有資産監督管理(lǐ)暫行條例》（國務院令第378号）和(hé)《國有資産評估管理(lǐ)辦法》（國務院令第91号）等有關法律法規，制定本辦法。
　　第二條　各級國有資産監督管理(lǐ)機構履行出資人(rén)職責的(de)企業（以下(xià)統稱所出資企業）及其各級子企業（以下(xià)統稱企業）涉及的(de)資産評估，适用(yòng)本辦法。
　　第三條　各級國有資産監督管理(lǐ)機構負責其所出資企業的(de)國有資産評估監管工作。
　　國務院國有資産監督管理(lǐ)機構負責對(duì)全國企業國有資産評估監管工作進行指導和(hé)監督。
　　第四條　企業國有資産評估項目實行核準制和(hé)備案制。
　　經各級人(rén)民政府批準經濟行爲的(de)事項涉及的(de)資産評估項目，分(fēn)别由其國有資産監督管理(lǐ)機構負責核準。
　　經國務院國有資産監督管理(lǐ)機構批準經濟行爲的(de)事項涉及的(de)資産評估項目，由國務院國有資産監督管理(lǐ)機構負責備案；經國務院國有資産監督管理(lǐ)機構所出資企業（以下(xià)簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行爲的(de)事項涉及的(de)資産評估項目，由中央企業負責備案。
　　地方國有資産監督管理(lǐ)機構及其所出資企業的(de)資産評估項目備案管理(lǐ)工作的(de)職責分(fēn)工，由地方國有資産監督管理(lǐ)機構根據各地實際情況自行規定。
　　第五條　各級國有資産監督管理(lǐ)機構及其所出資企業，應當建立企業國有資産評估管理(lǐ)工作制度，完善資産評估項目的(de)檔案管理(lǐ)，做(zuò)好項目統計分(fēn)析報告工作。
　　省級國有資産監督管理(lǐ)機構和(hé)中央企業應當于每年度終了(le)30個(gè)工作日内将其資産評估項目情況的(de)統計分(fēn)析資料報送國務院國有資産監督管理(lǐ)機構。

第二章(zhāng)　資産評估

　　第六條　企業有下(xià)列行爲之一的(de)，應當對(duì)相關資産進行評估：
　　（一）整體或者部分(fēn)改建爲有限責任公司或者股份有限公司；
　　（二）以非貨币資産對(duì)外投資；
　　（三）合并、分(fēn)立、破産、解散；
　　（四）非上市公司國有股東股權比例變動；
　　（五）産權轉讓；
　　（六）資産轉讓、置換；
　　（七）整體資産或者部分(fēn)資産租賃給非國有單位；
　　（八）以非貨币資産償還(hái)債務；
　　（九）資産涉訟；
　　（十）收購(gòu)非國有單位的(de)資産；
　　（十一）接受非國有單位以非貨币資産出資；
　　（十二）接受非國有單位以非貨币資産抵債；
　　（十三）法律、行政法規規定的(de)其他(tā)需要進行資産評估的(de)事項。
　　第七條　企業有下(xià)列行爲之一的(de)，可(kě)以不對(duì)相關國有資産進行評估：
　　（一）經各級人(rén)民政府或其國有資産監督管理(lǐ)機構批準，對(duì)企業整體或者部分(fēn)資産實施無償劃轉；
　　（二）國有獨資企業與其下(xià)屬獨資企業（事業單位）之間或其下(xià)屬獨資企業（事業單位）之間的(de)合并、資産（産權）置換和(hé)無償劃轉。
　　第八條　企業發生第六條所列行爲的(de)，應當由其産權持有單位委托具有相應資質的(de)資産評估機構進行評估。
　　第九條　企業産權持有單位委托的(de)資産評估機構應當具備下(xià)列基本條件：
　　（一）遵守國家有關法律、法規、規章(zhāng)以及企業國有資産評估的(de)政策規定，嚴格履行法定職責，近3年内沒有違法、違規記錄；
　　（二）具有與評估對(duì)象相适應的(de)資質條件；
　　（三）具有與評估對(duì)象相适應的(de)專業人(rén)員(yuán)和(hé)專業特長(cháng)；
　　（四）與企業負責人(rén)無經濟利益關系；
　　（五）未向同一經濟行爲提供審計業務服務。
　　第十條　企業應當向資産評估機構如實提供有關情況和(hé)資料，并對(duì)所提供情況和(hé)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性負責，不得(de)隐匿或虛報資産。
　　第十一條　企業應當積極配合資産評估機構開展工作，不得(de)以任何形式幹預其正常執業行爲。

第三章(zhāng)　核準與備案

　　第十二條　凡需經核準的(de)資産評估項目，企業在資産評估前應當向國有資産監督管理(lǐ)機構報告下(xià)列有關事項：
　　（一）相關經濟行爲批準情況；
　　（二）評估基準日的(de)選擇情況；
　　（三）資産評估範圍的(de)确定情況；
　　（四）選擇資産評估機構的(de)條件、範圍、程序及拟選定機構的(de)資質、專業特長(cháng)情況；
　　（五）資産評估的(de)時(shí)間進度安排情況。
　　第十三條　企業應當及時(shí)向國有資産監督管理(lǐ)機構報告資産評估項目的(de)工作進展情況。國有資産監督管理(lǐ)機構認爲必要時(shí)，可(kě)以對(duì)該項目進行跟蹤指導和(hé)現場(chǎng)檢查。
　　第十四條　資産評估項目的(de)核準按照(zhào)下(xià)列程序進行：
　　（一）企業收到資産評估機構出具的(de)評估報告後應當逐級上報初審，經初審同意後，自評估基準日起8個(gè)月(yuè)内向國有資産監督管理(lǐ)機構提出核準申請；
　　（二）國有資産監督管理(lǐ)機構收到核準申請後，對(duì)符合核準要求的(de)，及時(shí)組織有關專家審核，在20個(gè)工作日内完成對(duì)評估報告的(de)核準；對(duì)不符合核準要求的(de)，予以退回。
　　第十五條　企業提出資産評估項目核準申請時(shí)，應當向國有資産監督管理(lǐ)機構報送下(xià)列文件材料：
　　（一）資産評估項目核準申請文件；
　　（二）資産評估項目核準申請表（附件1）；
　　（三）與評估目的(de)相對(duì)應的(de)經濟行爲批準文件或有效材料；
　　（四）所涉及的(de)資産重組方案或者改制方案、發起人(rén)協議(yì)等材料；
　　（五）資産評估機構提交的(de)資産評估報告（包括評估報告書(shū)、評估說明(míng)、評估明(míng)細表及其電子文檔）；
　　（六）與經濟行爲相對(duì)應的(de)審計報告；
　　（七）資産評估各當事方的(de)相關承諾函；
　　（八）其他(tā)有關材料。
　　第十六條　國有資産監督管理(lǐ)機構應當對(duì)下(xià)列事項進行審核：
　　（一）資産評估項目所涉及的(de)經濟行爲是否獲得(de)批準；
　　（二）資産評估機構是否具備相應評估資質；
　　（三）評估人(rén)員(yuán)是否具備相應執業資格；
　　（四）評估基準日的(de)選擇是否适當，評估結果的(de)使用(yòng)有效期是否明(míng)示；
　　（五）資産評估範圍與經濟行爲批準文件确定的(de)資産範圍是否一緻；
　　（六）評估依據是否适當；
　　（七）企業是否就所提供的(de)資産權屬證明(míng)文件、财務會計資料及生産經營管理(lǐ)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性作出承諾；
　　（八）評估過程是否符合相關評估準則的(de)規定；
　　（九）參與審核的(de)專家是否達成一緻意見。
　　第十七條　資産評估項目的(de)備案按照(zhào)下(xià)列程序進行：
　　（一）企業收到資産評估機構出具的(de)評估報告後，将備案材料逐級報送國有資産監督管理(lǐ)機構或其所出資企業，自評估基準日起9個(gè)月(yuè)内提出備案申請；
　　（二）國有資産監督管理(lǐ)機構或者所出資企業收到備案材料後，對(duì)材料齊全的(de)，在20個(gè)工作日内辦理(lǐ)備案手續，必要時(shí)可(kě)組織有關專家參與備案評審。
　　第十八條　資産評估項目備案需報送下(xià)列文件材料：
　　（一）國有資産評估項目備案表一式三份（附件2）；
　　（二）資産評估報告（評估報告書(shū)、評估說明(míng)和(hé)評估明(míng)細表及其電子文檔）；
　　（三）與資産評估項目相對(duì)應的(de)經濟行爲批準文件；
　　（四）其他(tā)有關材料。
　　第十九條　國有資産監督管理(lǐ)機構及所出資企業根據下(xià)列情況确定是否對(duì)資産評估項目予以備案：
　　（一）資産評估所涉及的(de)經濟行爲是否獲得(de)批準；
　　（二）資産評估機構是否具備相應評估資質，評估人(rén)員(yuán)是否具備相應執業資格；
　　（三）評估基準日的(de)選擇是否适當，評估結果的(de)使用(yòng)有效期是否明(míng)示；
　　（四）資産評估範圍與經濟行爲批準文件确定的(de)資産範圍是否一緻；
　　（五）企業是否就所提供的(de)資産權屬證明(míng)文件、财務會計資料及生産經營管理(lǐ)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性作出承諾；
　　（六）評估程序是否符合相關評估準則的(de)規定。
　　第二十條　國有資産監督管理(lǐ)機構下(xià)達的(de)資産評估項目核準文件和(hé)經國有資産監督管理(lǐ)機構或所出資企業備案的(de)資産評估項目備案表是企業辦理(lǐ)産權登記、股權設置和(hé)産權轉讓等相關手續的(de)必備文件。
　　第二十一條　經核準或備案的(de)資産評估結果使用(yòng)有效期爲自評估基準日起1年。
　　第二十二條　企業進行與資産評估相應的(de)經濟行爲時(shí)，應當以經核準或備案的(de)資産評估結果爲作價參考依據；當交易價格低于評估結果的(de)90%時(shí)，應當暫停交易，在獲得(de)原經濟行爲批準機構同意後方可(kě)繼續交易。

第四章(zhāng)　監督檢查

　　第二十三條　各級國有資産監督管理(lǐ)機構應當加強對(duì)企業國有資産評估工作的(de)監督檢查，重點檢查企業内部國有資産評估管理(lǐ)制度的(de)建立、執行情況和(hé)評估管理(lǐ)人(rén)員(yuán)配備情況，定期或者不定期地對(duì)資産評估項目進行抽查。
　　第二十四條　各級國有資産監督管理(lǐ)機構對(duì)企業資産評估項目進行抽查的(de)内容包括：
　　（一）企業經濟行爲的(de)合規性；
　　（二）評估的(de)資産範圍與有關經濟行爲所涉及的(de)資産範圍是否一緻；
　　（三）企業提供的(de)資産權屬證明(míng)文件、财務會計資料及生産經營管理(lǐ)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性；
　　（四）資産評估機構的(de)執業資質和(hé)評估人(rén)員(yuán)的(de)執業資格；
　　（五）資産賬面價值與評估結果的(de)差異；
　　（六）經濟行爲的(de)實際成交價與評估結果的(de)差異；
　　（七）評估工作底稿；
　　（八）評估依據的(de)合理(lǐ)性；
　　（九）評估報告對(duì)重大(dà)事項及其對(duì)評估結果影(yǐng)響的(de)披露程度，以及該披露與實際情況的(de)差異；
　　（十）其他(tā)有關情況。
　　第二十五條　省級國有資産監督管理(lǐ)機構應當于每年度終了(le)30個(gè)工作日内将檢查、抽查及處理(lǐ)情況報送國務院國有資産監督管理(lǐ)機構。
　　第二十六條　國有資産監督管理(lǐ)機構應當将資産評估項目的(de)抽查結果通(tōng)報相關部門。

第五章(zhāng)　罰則

　　第二十七條　企業違反本辦法，有下(xià)列情形之一的(de)，由國有資産監督管理(lǐ)機構通(tōng)報批評并責令改正，必要時(shí)可(kě)依法向人(rén)民法院提起訴訟，确認其相應的(de)經濟行爲無效：
　　（一）應當進行資産評估而未進行評估；
　　（二）聘請不符合相應資質條件的(de)資産評估機構從事國有資産評估活動；
　　（三）向資産評估機構提供虛假情況和(hé)資料，或者與資産評估機構串通(tōng)作弊導緻評估結果失實的(de)；
　　（四）應當辦理(lǐ)核準、備案而未辦理(lǐ)。
　　第二十八條　企業在國有資産評估中發生違法違規行爲或者不正當使用(yòng)評估報告的(de)，對(duì)負有直接責任的(de)主管人(rén)員(yuán)和(hé)其他(tā)直接責任人(rén)員(yuán)，依法給予處分(fēn)；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關處理(lǐ)。
　　第二十九條　受托資産評估機構在資産評估過程中違規執業的(de)，由國有資産監督管理(lǐ)機構将有關情況通(tōng)報其行業主管部門，建議(yì)給予相應處罰；情節嚴重的(de)，可(kě)要求企業不得(de)再委托該中介機構及其當事人(rén)進行國有資産評估業務；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關處理(lǐ)。
　　第三十條　有關資産評估機構對(duì)資産評估項目抽查工作不予配合的(de)，國有資産監督管理(lǐ)機構可(kě)以要求企業不得(de)再委托該資産評估機構及其當事人(rén)進行國有資産評估業務。
　　第三十一條　各級國有資産監督管理(lǐ)機構工作人(rén)員(yuán)違反本規定，造成國有資産流失的(de)，依法給予處分(fēn)；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關處理(lǐ)。

第六章(zhāng)　附則

　　第三十二條　境外國有資産評估，遵照(zhào)相關法規執行。
　　第三十三條　政企尚未分(fēn)開單位所屬企事業單位的(de)國有資産評估工作，參照(zhào)本辦法執行。
　　第三十四條　省級國有資産監督管理(lǐ)機構可(kě)以根據本辦法，制定本地區(qū)相關工作規範，并報國務院國有資産監督管理(lǐ)機構備案。
　　第三十五條　本辦法自2005年9月(yuè)1日起施行。