2007年10月(yuè)12日發布 财政部令第47号

第一章(zhāng)　總則

　　第一條　爲了(le)加強對(duì)金融企業國有資産評估的(de)監督管理(lǐ)，規範金融企業國有資産評估行爲，維護國有資産所有者合法權益，根據有關法律、行政法規和(hé)國務院相關規定，制定本辦法。
　　第二條　在中華人(rén)民共和(hé)國境内依法設立，并占有國有資産的(de)金融企業、金融控股公司、擔保公司（以下(xià)簡稱金融企業）的(de)資産評估，适用(yòng)本辦法。
　　金融資産管理(lǐ)公司不良資産處置評估另有規定的(de)從其規定。
　　第三條　縣級以上人(rén)民政府财政部門（以下(xià)簡稱财政部門）按照(zhào)統一政策、分(fēn)級管理(lǐ)的(de)原則，對(duì)本級金融企業資産評估工作進行監督管理(lǐ)。
　　上級财政部門對(duì)下(xià)級财政部門監督管理(lǐ)金融企業資産評估工作進行指導和(hé)監督。
　　第四條　資産評估機構進行資産評估應當遵守有關法律、法規、部門規章(zhāng)，以及資産評估準則和(hé)執業規範，對(duì)評估報告的(de)合法性、真實性和(hé)合理(lǐ)性負責，并承擔責任。
　　資産評估委托方和(hé)提供資料的(de)相關當事方，應當對(duì)所提供資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性負責。
　　第五條　金融企業不得(de)委托同一中介機構對(duì)同一經濟行爲進行資産評估、審計、會計業務服務。金融企業有關負責人(rén)與中介機構存在可(kě)能影(yǐng)響公正執業的(de)利害關系時(shí)，應當予以回避。

第二章(zhāng)　評估事項

　　第六條　金融企業有下(xià)列情形之一的(de)，應當委托資産評估機構進行資産評估：
　　（一）整體或者部分(fēn)改制爲有限責任公司或者股份有限公司的(de)；
　　（二）以非貨币性資産對(duì)外投資的(de)；
　　（三）合并、分(fēn)立、清算(suàn)的(de)；
　　（四）非上市金融企業國有股東股權比例變動的(de)；
　　（五）産權轉讓的(de)；
　　（六）資産轉讓、置換、拍(pāi)賣的(de)；
　　（七）債權轉股權的(de)；
　　（八）債務重組的(de)；
　　（九）接受非貨币性資産抵押或者質押的(de)；
　　（十）處置不良資産的(de)；
　　（十一）以非貨币性資産抵債或者接受抵債的(de)；
　　（十二）收購(gòu)非國有單位資産的(de)；
　　（十三）接受非國有單位以非貨币性資産出資的(de)；
　　（十四）确定涉訟資産價值的(de)；
　　（十五）法律、行政法規規定的(de)應當進行評估的(de)其他(tā)情形。
　　第七條　金融企業有下(xià)列情形之一的(de)，對(duì)相關的(de)資産可(kě)以不進行資産評估：
　　（一）縣級以上人(rén)民政府或者其授權部門批準其所屬企業或者企業的(de)部分(fēn)資産實施無償劃轉的(de)；
　　（二）國有獨資企業與其下(xià)屬的(de)獨資企業之間，或者其下(xià)屬獨資企業之間的(de)合并，以及資産或者産權置換、轉讓和(hé)無償劃轉的(de)；
　　（三）發生多(duō)次同類型的(de)經濟行爲時(shí)，同一資産在評估報告使用(yòng)有效期内，并且資産、市場(chǎng)狀況未發生重大(dà)變化(huà)的(de)；
　　（四）上市公司可(kě)流通(tōng)的(de)股權轉讓。
　　第八條　需要資産評估時(shí)，應當按照(zhào)下(xià)列情況進行委托：
　　（一）經濟行爲涉及的(de)評估對(duì)象屬于金融企業法人(rén)财産權的(de)，或者金融企業接受非國有資産的(de)，資産評估由金融企業委托；
　　（二）經濟行爲涉及的(de)評估對(duì)象屬于金融企業出資人(rén)權利的(de)，資産評估由金融企業出資人(rén)或者其上級單位委托。
　　第九條　金融企業有關經濟行爲的(de)資産評估報告，自評估基準日起1年内有效。

第三章(zhāng)　核準和(hé)備案

　　第十條　金融企業資産評估項目實行核準制和(hé)備案制。
　　第十一條　金融企業下(xià)列經濟行爲涉及資産評估的(de)，資産評估項目實行核準：
　　（一）經批準進行改組改制、拟在境内或者境外上市、以非貨币性資産與外商合資經營或者合作經營的(de)經濟行爲；
　　（二）經縣級以上人(rén)民政府批準的(de)其他(tā)涉及國有資産産權變動的(de)經濟行爲。
　　中央金融企業資産評估項目報财政部核準。地方金融企業資産評估項目報本級财政部門核準。
　　第十二條　需要核準的(de)資産評估項目，金融企業應當在資産評估前向财政部門報告下(xià)列情況：
　　（一）相關經濟行爲的(de)批準情況；
　　（二）評估基準日的(de)選擇情況；
　　（三）資産評估範圍的(de)确定情況；
　　（四）資産評估機構的(de)選擇情況；
　　（五）資産評估的(de)進度安排情況。
　　第十三條　對(duì)資産評估機構出具的(de)評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起8個(gè)月(yuè)内向财政部門提出資産評估項目核準申請。
　　第十四條　金融企業申請資産評估項目核準時(shí)，應當向财政部門報送下(xià)列材料：
　　（一）資産評估項目核準申請文件；
　　（二）金融企業資産評估項目核準表（包括：資産評估項目基本情況和(hé)資産評估結果，見附件1，一式1份）；
　　（三）與資産評估目的(de)相對(duì)應的(de)經濟行爲批準文件及實施方案；
　　（四）資産評估報告及電子文檔；
　　（五）按照(zhào)規定應當進行審計的(de)審計報告。
　　拟在境外和(hé)香港特别行政區(qū)上市的(de)，還(hái)應當報送符合相關規定的(de)資産評估報告。
　　第十五條　财政部門收到核準申請後，對(duì)申請材料不齊全或者不符合法定形式的(de)，應當在5個(gè)工作日内書(shū)面一次性告知申請人(rén)需要補正的(de)全部内容。對(duì)申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人(rén)按照(zhào)要求全部補正申請材料的(de)應當受理(lǐ)。
　　受理(lǐ)申請或者不予受理(lǐ)申請，應當向申請人(rén)出具注明(míng)日期的(de)書(shū)面憑證（見附件2）。
　　第十六條　财政部門受理(lǐ)申請後，應當對(duì)申請材料進行審查。申請材料符合下(xià)列要求的(de)，财政部門應當組織專家對(duì)資産評估報告進行評審：
　　（一）資産評估項目所涉及的(de)經濟行爲已獲得(de)批準；
　　（二）資産評估基準日的(de)選擇适當；
　　（三）資産評估依據适當；
　　（四）資産評估範圍與經濟行爲批準文件确定的(de)資産範圍一緻；
　　（五）資産評估程序符合相關評估準則的(de)規定；
　　（六）資産評估報告的(de)有效期已明(míng)示；
　　（七）委托方和(hé)提供資料的(de)相關當事方已就所提供的(de)資産權屬證明(míng)文件及其他(tā)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性做(zuò)出承諾。
　　财政部門應當在受理(lǐ)申請後的(de)20個(gè)工作日内作出是否予以核準的(de)書(shū)面決定。作出不予核準的(de)書(shū)面決定的(de)，應當說明(míng)理(lǐ)由。
　　組織專家評審所需時(shí)間不計算(suàn)在前款規定的(de)期限内。
　　第十七條　除本辦法第十一條第一款規定的(de)經濟行爲以外的(de)其他(tā)經濟行爲，應當進行資産評估的(de)，資産評估項目實行備案。
　　第十八條　中央直接管理(lǐ)的(de)金融企業資産評估項目報财政部備案。中央直接管理(lǐ)的(de)金融企業子公司、省級分(fēn)公司或分(fēn)行、金融資産管理(lǐ)公司辦事處賬面資産總額大(dà)于或者等于5000萬元人(rén)民币的(de)資産評估項目，由中央直接管理(lǐ)的(de)金融企業審核後報财政部備案。中央直接管理(lǐ)的(de)金融企業子公司、省級分(fēn)公司或分(fēn)行、金融資産管理(lǐ)公司辦事處賬面資産總額小于5000萬元人(rén)民币的(de)資産評估項目，以及下(xià)屬公司、銀行地（市、縣）級支行的(de)資産評估項目，報中央直接管理(lǐ)的(de)金融企業備案。
　　地方金融企業資産評估項目備案，由省級财政部門根據本地區(qū)實際情況具體确定。
　　第十九條　對(duì)資産評估機構出具的(de)評估報告，金融企業應當逐級上報審核，自評估基準日起9個(gè)月(yuè)内向财政部門（或者金融企業）提出資産評估項目備案申請。
　　第二十條　金融企業申請資産評估項目備案時(shí)，應當報送下(xià)列材料：
　　（一）金融企業資産評估項目備案表（包括：資産評估項目基本情況和(hé)資産評估結果，見附件3，一式三份）；
　　（二）與資産評估目的(de)相對(duì)應的(de)經濟行爲批準文件；
　　（三）資産評估報告及電子文檔；
　　（四）按照(zhào)規定應當進行審計的(de)審計報告。
　　第二十一條　财政部門（或者金融企業）收到備案材料後，應當在20個(gè)工作日内決定是否辦理(lǐ)備案手續。
　　對(duì)材料齊全、符合下(xià)列要求的(de)，财政部門（或者金融企業）應當辦理(lǐ)備案手續，并将資産評估項目備案表退資産占有企業和(hé)報送企業留存：
　　（一）資産評估項目所涉及的(de)經濟行爲已獲得(de)批準；
　　（二）資産評估範圍與經濟行爲批準文件确定的(de)資産範圍一緻；
　　（三）資産評估程序符合相關評估準則的(de)規定；
　　（四）委托方和(hé)提供資料的(de)相關當事方已就所提供的(de)資産權屬證明(míng)文件及其他(tā)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性做(zuò)出承諾。
　　對(duì)材料不齊全或者不符合上述要求的(de)，财政部門（或者金融企業）不予辦理(lǐ)備案手續，并書(shū)面說明(míng)理(lǐ)由。
　　必要時(shí)财政部門（或者金融企業）可(kě)以組織有關專家進行評審。組織專家評審所需時(shí)間不計算(suàn)在本條第一款規定的(de)期限内。
　　第二十二條　涉及多(duō)個(gè)産權投資主體的(de)，按照(zhào)金融企業國有股最大(dà)股東的(de)财務隸屬關系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的(de)，經協商可(kě)以委托其中一方按照(zhào)其财務隸屬關系申請核準或者備案。
　　申請核準或者備案的(de)金融企業應當及時(shí)将核準或者備案情況告知産權投資主體。
　　第二十三條　财政部門準予資産評估項目核準文件和(hé)經财政部門（或者金融企業）備案的(de)資産評估項目備案表是金融企業辦理(lǐ)産權登記、股權設置和(hé)産權轉讓等相關手續的(de)必備材料。
　　第二十四條　金融企業發生與資産評估相對(duì)應的(de)經濟行爲時(shí)，應當以經核準或者備案的(de)資産評估結果爲作價參考依據。當交易價格與資産評估結果相差10％以上時(shí)，應當就差異原因向财政部門（或者金融企業）作出書(shū)面說明(míng)。

第四章(zhāng)　監督檢查

　　第二十五條　金融企業應當建立健全金融企業資産評估管理(lǐ)工作制度，完善檔案管理(lǐ)，加強統計分(fēn)析工作。
　　第二十六條　省級以上财政部門應當對(duì)金融企業資産評估工作進行監督檢查，必要時(shí)可(kě)以對(duì)資産評估機構進行延伸檢查。
　　第二十七條　省級财政部門應當于每年的(de)3月(yuè)31日前，将對(duì)本地區(qū)金融企業上一年度資産評估工作的(de)監督檢查情況、存在的(de)問題及處理(lǐ)情況報财政部。
　　第二十八條　省級以上财政部門應當将監督檢查中發現的(de)問題，及時(shí)向相關監管部門進行通(tōng)報。

第五章(zhāng)　罰則

　　第二十九條　金融企業在資産評估中有違法行爲的(de)，依照(zhào)有關法律、行政法規的(de)規定處理(lǐ)、處罰。
　　第三十條　金融企業違反本辦法有關規定，由财政部門責令限期改正。有下(xià)列情形之一的(de)，由财政部門給予警告：
　　（一）應當進行資産評估而未進行評估的(de)；
　　（二）應當申請資産評估項目核準或者備案而未申請的(de)；
　　（三）委托沒有資産評估執業資格的(de)機構或者人(rén)員(yuán)從事資産評估的(de)，或者委托同一中介機構對(duì)同一經濟行爲進行資産評估、審計、會計業務服務的(de)。
　　第三十一條　資産評估機構或者人(rén)員(yuán)在金融企業資産評估中違反有關規定的(de)，由省級以上财政部門依法進行處理(lǐ)、處罰。
　　第三十二條　财政部門工作人(rén)員(yuán)在資産評估監督管理(lǐ)工作中濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者洩漏金融企業商業秘密的(de)，依法給予行政處分(fēn)，涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關。

第六章(zhāng)　附則

　　第三十三條　省級财政部門可(kě)以依照(zhào)本辦法，結合本地區(qū)實際情況，制訂具體實施辦法。
　　第三十四條　對(duì)中國人(rén)民銀行總行所屬企業資産評估的(de)監督管理(lǐ)，參照(zhào)本辦法執行。
　　第三十五條　本辦法自2008年1月(yuè)1日起施行。