今年以來(lái)，按照(zhào)黨中央、國務院決策部署，稅務總局會同财政部等部門先後發布了(le)一系列延續優化(huà)創新實施的(de)稅費優惠政策。爲了(le)方便經營主體及時(shí)了(le)解适用(yòng)稅費優惠政策，稅務總局對(duì)這(zhè)些延續優化(huà)創新實施的(de)稅費優惠政策進行了(le)梳理(lǐ)，按照(zhào)享受主體、優惠内容、享受條件、政策依據的(de)編寫體例，形成了(le)稅費優惠政策的(de)指引。增值稅小規模納稅人(rén)免征增值稅政策【享受主體】增值稅小規模納稅人(rén)【優惠内容】自2023年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，對(duì)月(yuè)銷售額10萬元以下(xià)（含本數）的(de)增值稅小規模納稅人(rén)，免征增值稅。【享受條件】1.增值稅小規模納稅人(rén)。2.以1個(gè)月(yuè)爲1個(gè)納稅期的(de)，月(yuè)銷售額未超過10萬元。以1個(gè)季度爲1個(gè)納稅期的(de)，季度銷售額未超過30萬元。3.增值稅小規模納稅人(rén)發生增值稅應稅銷售行爲，合計月(yuè)銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的(de)銷售不動産的(de)銷售額後未超過10萬元的(de)，其銷售貨物(wù)、勞務、服務、無形資産取得(de)的(de)銷售額免征增值稅。4.适用(yòng)增值稅差額征稅政策的(de)增值稅小規模納稅人(rén)，以差額後的(de)銷售額确定是否可(kě)以享受上述免征增值稅政策。5.其他(tā)個(gè)人(rén)采取一次性收取租金形式出租不動産取得(de)的(de)租金收入，可(kě)在對(duì)應的(de)租賃期内平均分(fēn)攤，分(fēn)攤後的(de)月(yuè)租金收入未超過10萬元的(de)，免征增值稅。6.按照(zhào)現行規定應當預繳增值稅稅款的(de)小規模納稅人(rén)，凡在預繳地實現的(de)月(yuè)銷售額未超過10萬元的(de)，當期無需預繳稅款。【政策依據】1.《财政部 稅務總局關于明(míng)确增值稅小規模納稅...
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一、《财政部稅務總局關于繼續實施物(wù)流企業大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅優惠政策的(de)公告》（2023年第5号，以下(xià)簡稱5号公告）實施後，物(wù)流企業大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅政策有變化(huà)嗎？答(dá)：爲支持物(wù)流業健康發展，财政部、稅務總局制發了(le)5号公告，明(míng)确自2023年1月(yuè)1日至2027年12月(yuè)31日，對(duì)物(wù)流企業自有（包括自用(yòng)和(hé)出租）或承租的(de)大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地，減按所屬土地等級适用(yòng)稅額标準的(de)50%計征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅。5号公告是對(duì)2022年底到期的(de)《财政部 稅務總局關于繼續實施物(wù)流企業大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅優惠政策的(de)公告》（2020年第16号）的(de)延續，政策内容也(yě)與此前保持一緻。符合條件的(de)納稅人(rén)可(kě)繼續享受優惠。二、我單位将自有土地出租給物(wù)流企業，用(yòng)于大(dà)宗商品倉儲，可(kě)以享受稅收優惠政策嗎？答(dá)：根據5号公告，享受物(wù)流企業大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅優惠政策的(de)主體，既包括自用(yòng)或出租大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地的(de)物(wù)流企業，也(yě)包括将大(dà)宗商品倉儲設施用(yòng)地出租給物(wù)流企業的(de)單位或個(gè)人(rén)。你單位将自有土地出租給物(wù)流企業用(yòng)于大(dà)宗商品倉儲，如果占地面積、儲存物(wù)資等條件符合5号公告的(de)規定，可(kě)以享受稅收優惠。三、我單位是從事運輸業務的(de)企業，營業執照(zhào)上的(de)經營範圍包括“道路貨物(wù)運輸”，可(kě)以享受稅收優惠政策嗎？答(dá)：5号公告所稱物(wù)流企業，應同時(shí)符合三個(gè)條件：一是在經營範圍方面，至少從事倉儲或者運輸一種經營業務，爲...
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問：留抵退稅是什(shén)麽？這(zhè)項政策會産生怎麽樣的(de)影(yǐng)響？ 答(dá)：留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的(de)稅額退還(hái)給納稅人(rén)。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人(rén)當期銷項稅額抵扣進項稅額後的(de)餘額爲應納稅額。其中，銷項稅額是指按照(zhào)銷售額和(hé)适用(yòng)稅率計算(suàn)的(de)增值稅額；進項稅額是指購(gòu)進原材料等所負擔的(de)增值稅額。當進項稅額大(dà)于銷項稅額時(shí)，未抵扣完的(de)進項稅額會形成留抵稅額。 留抵稅額主要是納稅人(rén)進項稅額和(hé)銷項稅額在時(shí)間上不一緻造成的(de)，如集中采購(gòu)原材料和(hé)存貨，尚未全部實現銷售；投資期間沒有收入等。此外，在多(duō)檔稅率并存的(de)情況下(xià)，銷售适用(yòng)稅率低于進項适用(yòng)稅率，也(yě)會形成留抵稅額。 國際上對(duì)于留抵稅額一般有兩種處理(lǐ)方式：允許納稅人(rén)結轉下(xià)期繼續抵扣或申請當期退還(hái)。同時(shí)，允許退還(hái)的(de)國家或地區(qū)，也(yě)會相應設置較爲嚴格的(de)退稅條件，如留抵稅額必須達到一定數額；每年或一段時(shí)期内隻能申請一次退稅；隻允許特定行業申請退稅等。 2019年以來(lái)，我國逐步建立了(le)增值稅增量留抵退稅制度。今年，我們完善增值稅留抵退稅制度，優化(huà)征繳退流程，對(duì)留抵稅額實行大(dà)規模退稅，把納稅人(rén)今後才可(kě)繼續抵扣的(de)進項稅額予以提前返還(hái)。優先安排小微企業，對(duì)小微企業的(de)存量留抵稅額于6月(yuè)底前一次性全部退還(hái)，增量留抵稅額足額退還(hái)。重點支持制造業，全面解決制造業、科研和(hé)技術服務、生态環保、電力燃氣、交通(tōng)運輸、軟件和(hé)信息技術服務等行業留...
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1.我公司是按月(yuè)申報的(de)增值稅小規模納稅人(rén)，2023年1月(yuè)份預計銷售貨物(wù)取得(de)收入20萬元，請問能夠享受什(shén)麽減免稅政策，又該如何開具增值稅發票(piào)呢(ne)？答(dá)：《财政部 稅務總局關于明(míng)确增值稅小規模納稅人(rén)減免增值稅等政策的(de)公告》（2023年第1号）第二條規定，自2023年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，增值稅小規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人(rén)減免增值稅等政策有關征管事項的(de)公告》（2023年第1号）第五條規定，小規模納稅人(rén)取得(de)應稅銷售收入，适用(yòng)減按1%征收率征收增值稅政策的(de)，應按照(zhào)1%征收率開具增值稅發票(piào)。因此，您1月(yuè)份銷售貨物(wù)取得(de)的(de)收入20萬元，可(kě)以适用(yòng)減按1%征收率征收增值稅的(de)政策，并按照(zhào)1%征收率開具增值稅專用(yòng)發票(piào)或增值稅普通(tōng)發票(piào)。2.我公司是按月(yuè)申報的(de)增值稅小規模納稅人(rén)，2023年1月(yuè)3日，自行開具了(le)4張免稅發票(piào)已交給客戶，請問如果我公司要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發票(piào)？答(dá)：《财政部 稅務總局關于明(míng)确增值稅小規模納稅人(rén)減免增值稅等政策的(de)公告》（2023年第1号）第二條規定，自2023年1月(yuè)1日至2023年12月(yuè)31日，增值稅小規模納稅人(rén)适用(yòng)3%征收率的(de)應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。如果您符合上述規定，可(kě)以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發布前已開具的(de)免稅發票(piào)無需追回，在申...
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一、研發費用(yòng)加計扣除政策（一）政策要點企業在10月(yuè)征期預繳申報企業所得(de)稅時(shí)，可(kě)自主選擇提前享受前三季度研發費用(yòng)加計扣除，企業未選擇享受的(de)，可(kě)在年度彙算(suàn)清繳時(shí)一并享受。具體根據企業類型不同，可(kě)劃分(fēn)爲以下(xià)兩類：1、制造業企業、科技型中小企業：按照(zhào)實際發生額的(de)100%在稅前加計扣除；形成無形資産的(de)，按照(zhào)無形資産成本的(de)200%在稅前攤銷。2、其他(tā)企業：2022年1月(yuè)1日至2022年9月(yuè)30日期間，按照(zhào)實際發生額的(de)75%在稅前加計扣除；形成無形資産的(de)，按照(zhào)無形資産成本的(de)175%在稅前攤銷。2022年10月(yuè)1日至2022年12月(yuè)31日期間，按照(zhào)實際發生額的(de)100%在稅前加計扣除;形成無形資産的(de)，按照(zhào)無形資産成本的(de)200%在稅前攤銷。（二）申報方式《中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除（7.1+7.2+…）”下(xià)拉選項“通(tōng)用(yòng)優惠事項”選擇“企業開發新技術、新産品、新工藝發生的(de)研究開發費用(yòng)加計扣除（制造業按100%加計扣除）”、等優惠事項：二、設備、器具一次性稅前扣除（一）政策要點除設立在海南(nán)自由貿易港、橫琴粵澳深度合作區(qū)企業外，固定資産一次性扣除政策見下(xià)：（二）申報方式三季度預繳申報新增中小微企業500萬元以上設備器具扣除相關欄次。在A201020《資産加速折舊(jiù)、攤銷（扣除）優惠明(míng)細表》第2行“二、一次性扣除”在第2....
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